富可以過三代！
數十餘年執業會計師，寫給臺灣家族決策者與第二代的傳承全攻略

「道德傳家，十代以上；耕讀傳家次之；詩書傳家又次之；富貴傳家，不過三代。」

    第一代胼手胝足打下江山，第二代勉力守成，到了第三代，家產卻在爭產、揮霍與稅賦之間迅速流失。「富不過三代」真的是家族躲不掉的宿命嗎？

    近年半導體與 AI 產業爆發，臺灣企業與個人財富快速累積。金管會推動「亞洲資產管理中心」，高資產客戶已超過兩萬人，家族財富傳承成為最熱門的議題，臺灣也正走進「大繼承時代」。方燕玲會計師執業數十年，長期陪伴企業主處理接班、股權與稅務問題。她把實務經驗整理成這本傳承指南，從家族決策者的角度出發，把複雜的法律、財務與租稅架構寫成容易讀懂的建議。

全書分為六大篇，共七十餘個子題，每個子題都能單獨閱讀，方便讀者依需要查閱：

一、富過三代，開啟傳承之路
從預立遺囑、保險預留稅源、財團法人基金會、公益信託到閉鎖性公司，介紹各種傳承工具，並說明成立家族信託的最佳時機。

二、家和萬事興：世代傳承的根基
說明怎麼釐清家族成員的身分，以及夫妻財產制與風險隔離。書中整理遺囑執行、繼承權益與拋棄繼承的法律陷阱，也談不動產、股權傳承及全球資產配置，從源頭避免家族爭產。

三、家族信託規劃及案例分享
用實際案例說明客製化家族信託，類型包括遺囑信託、保險金信託、子女保障信託、樂齡安養信託、不動產信託與股權控管信託，並解析「本金自益、孳息他益」的節稅安排。

四、閉鎖性公司結合家族信託
剖析臺灣家族企業的十大地雷，並示範閉鎖性公司章程的設計重點。書中也解密上市企業的傳承案例，說明閉鎖性公司如何搭配自益信託或他益信託，讓經營權穩定交棒。

五、家族憲章與家族辦公室
說明如何撰寫家族憲章、讓它真正落地並約束後代子孫，也比較單一家族辦公室與聯合家族辦公室。書中提出打造「臺灣版家族辦公室」的具體方向，並掌握金管會政策與亞資中心帶來的新機會。

六、家族傳承相關租稅議題
完整整理贈與稅、遺產稅的實務重點與常見迷思，涵蓋不動產、股權、保險、藝術品與黃金的傳承稅務，以及國內外信託課稅、境外資產與海外所得申報，幫助讀者避開稅務地雷。

    傳承不只是財產的移轉，也是價值與品格的延續。這本書提供傳承工具的實用指南，也談到維繫家族和諧與長久治理的方法。不論您是正在思考交棒的企業主、準備接班的第二代，還是協助家族規劃的專業人士，都能在書中找到行動的方向。

方燕玲

方燕玲 會計師

理慈國際科技法律事務所資深顧問、平安恩慈國際法律事務所資深顧問、亞橋基金會董事

｜主要經歷｜
KPMG安侯建業聯合會計師事務所執行董事、中華財富傳承顧問協會理事長、台灣金融科技協會理事長

｜學歷｜
廈門大學金融學博士、東吳大學法律碩士、政治大學經營管理碩士、美國杜蘭大學MBA

｜專業證照｜
中華民國會計師、證券分析師、國際信託及遺產規劃師TEP（Trust and Estate Practitioner）、台灣金融研訓院2025／2026菁英講座